Como Minimizar Tributación de Extranjeros Invirtiendo en Bienes Inmuebles Estadounidenses

Ahora es quizás el mejor momento para invertir en bienes inmobiliarios en los Estados Unidos en términos de ingresos y apreciación.  No obstante, como es de esperar, el gobierno busca cobrar impuestos en la apreciación de estos bienes cuando son adquiridos y transferidos como obsequios o como parte de una sucesión después de un fallecimiento.  Estos impuestos tributarios son más fuertes para los extranjeros ya que los extranjeros no gozan de ciertos créditos y deducciones que están al alcance de ciudadanos Americanos.  Al planificar antes de adquirir inmuebles los extranjeros aun pueden reducir los impactos tributarios de sus inversiones al usar entidades organizadas en jurisdicciones en el exterior.  Para aquellos que actualmente son propietarios a titulo personal de inmuebles por motivo de la depreciación de estos bienes existe una escasa oportunidad para transferir el titulo de sus inmuebles a entidades organizadas en el extranjero que brindan beneficios tributarios a un costo mínimo.  En cualquier caso por razones de carácter legal conjuntamente con beneficios fiscales es sumamente importante tener un plan completo antes de firmar el contrato de compra y venta.

Aun cuando un extranjero no emite declaración de impuestos y no tiene intereses en negocios en los Estados Unidos, el simple hecho de ser propietario de un inmueble genera el requerimiento de tener que emitir una declaración en el momento de hacer disposiciones por motivo de sucesión y fallecimiento.  El patrimonio sujeto a impuestos de sucesión de un ciudadano o de una persona domiciliada en EE.UU. incluye todos los bienes y intereses que le pertenezcan al difunto a través del mundo.  Por lo opuesto los impuestos de sucesión de un extranjero solo incluyen bienes situados en los Estados Unidos[1].  La definición de activos “situados” en los Estados Unidos incluye a todos los bienes inmuebles pero excluye cierto tipo de propiedad intangible como acciones en compañías extranjeras.

A partir del día primero de enero del 2011 los impuestos de sucesión de una persona natural serán cobrados a una tasa que asciende al 55%.  Personas consideradas residentes fiscales gozaran de un crédito que protege el primer $1 millón de sus activos de tributación, cuando los extranjeros solo recibirán un crédito de $60,000.  En otras palabras, si un extranjero fallece siendo propietario de bienes situados en los Estados Unidos con un valor que exceda los $60,000 existe la posibilidad que estos bienes sean embargados si los impuestos de sucesión no son pagados.  Es mas, al contrario del tratamiento que se aplica para residente fiscales, inmuebles que sean parte de la sucesión de un extranjero normalmente cobran impuestos al precio del mercado sin deducciones por hipotecas y sin consideración al monto que se haya pagado por el inmueble.  Existe una deducción sin límites para cónyuges que esencialmente exime a toda transferencia entre cónyuges de tributación que no es disponible si el cónyuge sobreviviente no es un ciudadano, a no ser que exista un fideicomiso especial denominado Qualified Domestic Trust (“QDOT”)[2].

¿Cómo entonces se puede eliminar el impuesto de tributación para extranjeros? Sencillo, basta decir que los impuestos de sucesión de los Estados Unidos no cubren las acciones de un extranjero en una compañía extranjera que es propietaria de bienes inmuebles situados en los Estados Unidos.  Para una disposición eficaz en el momento de una sucesión, el extranjero no tiene sino que mediante un fideicomiso o testamento dirigir la disposición de las acciones o intereses en la compañía titular extranjera.  Como la compañía no es considerada un activo situado en los Estados Unidos no cobra impuestos de sucesión.

Para que una estrategia como esta sea aprobada por la detenida inspección del IRS, la misma tiene que estar preparada debidamente y constatada con la documentación apropiada.  También se debe considerar que el uso de una entidad extranjera también conlleva ciertas consecuencias de carácter tributario que se tienen que contemplar según el tipo de propiedad y el carácter de la inversión como por ejemplo los usos que se le quiera dar a la propiedad etc.  Al mismo tiempo es importante tener en cuenta que el uso de una entidad extranjera para retener bienes inmuebles también tiene ciertos beneficios no relacionados a impuestos como mantener la propiedad mas allá del alcance de un proceso judicial de sucesión como a la vez lograr un nivel de anonimato en cuanto al titular verdadero de la propiedad.  Esta estructura también puede aislar y limitar los riesgos a los que el extranjero se exponga en cuanto a accidentes que puedan ocurrir en la propiedad, si la misma esta debidamente administrada bajo una estructura propiamente establecida.


[1]Atención se debe tomar para prevenir que un extranjero sea considerado como residente fiscal para fines tributarios por motivo de haber establecido un domicilio en los Estados Unidos.  Las reglas para determinar el establecimiento de un domicilio en los Estados Unidos para fines del impuesto sucesoral son bastante diferentes a las reglas y criterio, con énfasis en contabilizar los días, que se aplican para la determinación si una persona tiene una presencia sustancial para fines del impuesto sobre la renta.

[2]La explicación de un Fideicomiso Domestico Calificado (Qualified Domestic Trust “QDOT”) va mas allá de lo propuesto en este articulo.

Authorized by author. Eduardo R. Arista, CPA, Esq.  Arista Law, Coral Gables, FL 33134
Telephone: 305-444-7662  also permitted to practice in the District of Columbia.

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Last minute tips to cut your taxes!

If you are looking for some nitty-gritty, last-minute tips on what you can do to cut your 2010 taxes, you are looking in the right place.  Just remember that there isn’t lot of time left to make things happen but if you have any questions please feel free to call us for a free consultation …Aldana & Associates, PSC, Ltd…  www.aldanas.com     301-770-4901

Here is a practical list of last-minute opportunities you can use to cut your 2010 taxes and if you would like a free consultation, please feel free to contact us.

  1. Prepay Your Expenses, Using the Safe HarborSafe harbors are great.IRS Regulation 1.263(a)-4(f) contains a safe-harbor rule that allows cash-basis taxpayers to prepay qualifying expenses up to 12 months in advance without challenge, adjustment, or change by the IRS.Safe-harbor prepayments you make for calendar year 2010 may not go into 2012. This makes sense, since you may prepay only 12 months of 2010 qualifying expenses under the safe-harbor rule. For a cash-basis taxpayer, qualifying expenses include lease payments on business vehicles, rent payments on offices and machinery, and business and malpractice insurance.Example 1. Jose Fernandez, a cash-basis taxpayer, pays office rent of $1,500 a month. Today, he pays 12 months’ rent in advance. Mr. Krueger deducts $18,000 this year.

    Example 2. Alan de LaVega dates and mails his $24,000 rent prepayment for 2011 on Friday, December 31, 2010. His landlord does not receive the payment in the mail until Tuesday, January 4, 2011. Here are the results:

    Mr. Fernadez deducts $24,000 in 2010.
    The landlord reports the income in 2011.

    Mr.  Dela Vega what he wants–the deduction this year.

    The landlord gets what he wants–next year’s 12 months’ rent in advance but taxable in the year he expected it to be taxable.

    Had the landlord received the $24,000 rent in 2010, he would have paid taxes on the rent money in 2010.

    Before sending a big rent check to the landlord, make sure the landlord understands the strategy. Otherwise, he might not deposit the rent check and, instead, return it to you. This could put a crimp in the strategy, since you operate on a cash basis.

    Also, think proof. Remember, the burden of proof is on you. How do you prove that you mailed the check on December 31?

    Answer: Send the check by certified or registered mail. The postal receipt shows the date it was mailed. The delivery receipt shows the date the landlord received the check.

  2. Stop Collecting IncomeThis simple strategy is great for the cash-basis taxpayer and is rock-solid easy.Want to pay less tax this year? Collect less income this year. How? Simply stop sending bills to your customers, clients, or patients until after December 31.Example. Ernesto del Monaco, a dentist, usually bills his patients and the insurance companies at the end of each week. During December, he does not send the bills. Instead, he accumulates the December bills and mails them the first week of January. Presto! He just avoided paying taxes on his December income by moving it to next year.If Dr. Del Monaco invests his savings this year and then continues using this strategy and investing year after year, he can accumulate a significant new nest egg (realistically, tens of thousands of dollars), thanks solely to planning his cash receipts.

    Dr. Del Monacoy could combine this putting-off-his-cash-receipts strategy with a paying-his-bills-in-advance strategy to accumulate even more cash.

  3. Buy Office Equipment

    The overall 2010 limit on Section 179 expensing is $500,000. Qualifying items include personal property such as equipment, computers, desks, and chairs. 

    Lawmakers designed Section 179 expensing for the small business.

    If you buy and place in service more than $2 million of qualifying Section 179 property during the year, you must reduce the $500,000 maximum benefit by one dollar for each dollar in excess of $2 million. If you are buying more than $500,000 in Section 179 assets, don’t worry too much about the fact that you can’t deduct all the assets in total. Remember, for 2010, you also have 50 percent bonus depreciation available.

    Assuming you want deductions this year, the combination of Section 179 expensing and the newly reenacted 50 percent bonus depreciation makes this a very good year to buy Section 179 assets.

  4. Pay Your Children for Business ChoresDid your under-age-18 children help you in your business this year? Did you pay them for their work?You should.Why? First, wages paid by the parent to the parent’s under-age-18 child for work done in the parent’s business are both deductible by the parent, and exempt from payroll taxes.Thus, if you operate your business as a proprietorship or a single-member LLC, you face no payroll taxes on the W-2 wages you pay your under-age-18 child.

    Second, your child can use the 2010 standard deduction to eliminate taxes on up to $5,700 in wages.

    Third, your child can contribute up to $5,000 to a tax-deductible IRA and exclude that amount from taxable wages.

    Example. Your child is age 14, and she has no earned income other than what she earns from you. You pay her $10,700 in fair market wages for work she actually does during the year. You deduct the $10,700 and pocket $4,280 because of your 40 percent tax bracket.

    Your daughter collects the $10,700 and pays zero federal income taxes because the IRA deduction removes $5,000 from taxable income, and the standard deduction removes $5,700 from taxable income.

    Your family unit has $4,280 in additional spendable cash.

    Key point. To avoid payroll taxes, the wages paid by the parent to the child must be on a W-2. If you use a 1099, you destroy payroll tax benefits because your recipient child will pay self-employment taxes on the 1099 income.

    Corporation. If a corporation does the hiring, both your corporation and your child face payroll taxes. This is not a deal breaker for the strategy, but it does reduce the net family benefit. It is also a negative when considering the corporation as a possible choice of business entity.

    Planning note. The kiddie tax does not apply to the child’s wages. The kiddie tax applies to unearned income, such as dividends, interest, rents, etc.

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El Poder de la Gratitud

Cuando nos sentimos en armonía con Dios y el Universo la energía positiva fluye atrayendo hacia nosotros lo que anhelamos. Al estar en la misma frecuencia que el poder divino todo se alinea a nuestro favor, se abren los canales que nos conectan directamente a la abundancia ilimitada, por eso es tan importante que aprendamos a estar en armonía.

Existen varios pasos a seguir para alcanzar la armonía, primeramente debemos arrancar de nuestra alma todos los sentimientos negativos como la envidia, la competencia, el rencor, las desilusiones y los resentimientos del pasado, estos ideas sólo bloquean los canales que permiten el flujo de la energía positiva que permite que estemos en frecuencia con la abundancia y un estado mental abierto a recibir los dones del Universo.

Otro hábito que permite que estemos en contínua armonía con Dios es el agradecimeinto. Cuando agradecemos, el universo abre compuertas para que recibamos lo que pedimos.  Si usted agradece por lo que tiene, se eleva a una frecuencia donde todo es posible bajo la armonía de Dios.

Agradecer es un hábito poderoso, cada vez que usted agradece por lo que tiene o por lo que le sucede amplifica su poder de recibir. La gratitud es la frecuencia más poderosa del Universo.

Comience a enumerar las cosas por las cuales se siente agradecido y verá como empezará a cambiar a una vibración más positiva. Al sentirse agradecido por lo que tiene, comienza a atraer más de las cosas buenas y más de aquello por lo cual está agradecido.

Por el contrario si comienza a quejarse porque no tiene el carro que quiere, la casa que anhela, el amor perfecto, o buena salud, lamentablemente recibirá más de esas mismas carencias.

Recuerdo mi experiencia con uno de los  vehículos que tuve, un Mercedes Benz S430. Era un carro extraordinario, pero después de ocho años de uso comenzó a fallar. Naturalmente comencé a aburrirme del auto y empecé a desear otro mejor, sin embargo, mis pensamientos no me permitían adquirirlo porque lo único que hacía diariamente era quejarme de las pequeñas fallas de mi auto. Fue hasta que comencé a cambiar mis pensamientos y a practicar el arte del agradecimiento, entonces todo se fue dando perfectamente para que pudiera comprar un nuevo automóvil, tal como lo había imaginado y lo mejor fue que lo adquirí sin endeudarme.

El desarrollar el hábito de la gratitud se crea una conexión directa con el poder divino y la abundancia ilimitada. Hoy en día, agradezco día a día por todo lo que tengo, desde que despierto hasta el momento en que me dispongo a dormir. Al despertar doy gracias por mi vida, por mi familia y por mi trabajo, cuando llego a la oficina, doy gracias por mis empleados, por mis clientes y por todas las personas que me rodean. Acostumbro a dar gracias por cualquier situación, durante el día doy gracias centenas de veces.

La gratitud nace de la fe

En el capítulo sobre la Ley de la Atracción hablamos sobre la existencia de una energía inteligente creadora de todo en el Universo, esta energía provee todo lo que quiere y usted puede conectarse con tal energía a través de un sentimiento profundo de gratitud.

Es importante que entendamos que el Universo es abundante y la gratitud nos mantiene conectados con esa abundancia infinita. Pensar que existe la escazes es fatal, no podemos caer en la trampa de pensar que los recursos son limitados.  Confiando en la bondad y abundancia del Universo es que obtendremos todo aquello que deseamos.

Muchas personas se desconectan de Dios porque nunca le agradecen y como consecuencia se desconectan de los  recursos ilimitados y sufren de pobreza, y cuando me refiero a pobreza no sólo hablo de la pobreza material, esta también incluye la salud, la familia, la profesión, las amistades, el amor y la felicidad.

Cuando usted crea una actitud de gratitud pone su mente, su cuerpo y su espíritu en una vibración dinámica, al envíar buenos pensamientos al Universo sólo circunstancias positivas se le regresarán, así como funciona la Ley de la Atracción funciona La Ley de la Gratitud. Si su agradecimiento es grande y constante, la reacción será grande y constante.

La gratitud nos mantiene conectados con el poder divino, al agradecer abrimos metafóricamente la llave de un grifo que nos baña en abundancia. Coloque su mente en un estado mental de gratitud y todo fluirá en abundancia hacia usted.

El poder de la fe

Trate de crear el hábito de agradecer por lo que posee y también por lo que está por venir. La fe es la habilidad de creer en lo invisible e increíble, esa virtud permitirá abrir sus expectativas, creando una vibración positiva que atrae todo lo que se imagine.

Las personas que no agradecen no pueden recibir con naturalidad, y cuando reciben no lo retienen por mucho tiempo, las cosas se les escapan de las manos como cuando cerramos el puño para evitar que se escape el agua.

Desarrolle el hábito de agradecer constantemente por todo lo bueno que nos sucede, por lo que tenemos y por estar la oportunidad de estar vivos en en momento.

Evite que sus impuestos aumenten!

Las deudas de Los Estados Unidos son astronómicas y casi de imposible de pagar.

Sabemos que no es ningún secreto que este país esta endeudada asta la coronilla, El 11, de Enero del 2005, El presidente George Busch, remarco en Washington, que el sistema del seguro social estaba en crisis y al borde de la banca Rota porque mantenía un déficit de once Trillones de dólares.

Eso es 38% más de la deuda externa de Los estados Unidos.  O el doble de los ganas en todos los americanos combinado. O quiere decir que el ingreso de todas las personas en los estados unidos es como 5.5 Trillones. Pero el déficit del seguro social es 11 Trillones.

Sabemos que el gobierno de USA no permitirá que el sistema del seguro social  fracase; porque si eso pasaría, la gente crearía la revolución más grande del siglo, y yo estoy seguro que  el gobierno Estadounidense no permitirá que el seguro social fracase.

Pero donde van a sacar los fondos para cubrir este déficit astronómico?  De los impuestos, de usted, de mí, de la clase media, de nuestros hijos, y nuestros nietos.

Desde el año 1975, la deuda externa solo era de 542 billones, pero desde entonces la deuda a aumentado a casi mas de ocho trillones. En el año 2003, la Deuda estaba a 7 trillones.  En Noviembre del 2004, congreso aprobó un incremento a la deuda externa de 800 millones aumento la deuda agregada a 8.8 trillones, en Marzo del 2006, el congreso estableció un nuevo límite a nueve trillones.

El día que nuestros presídete actual Barak Obama tomo la administración, la deuda externa estaba como ocho  trillones de dólares, de nuevo quien pagara esa deuda externa? Usted, yo, nuestros hijos, y nuestros nietos, la clase media y de todos las personas que viven o se vinculan con este país.

El congreso recién aprobó y adopto una nueva serie de cambios para reportar ingresos y pagos a las corporaciones, sociedades anónimas, individuos y personas no residentes, asta el día 31 de Diciembre del 2010, el requisito para reportar pagos a individuos independientes era por medio de la 1099, La nueva ley que entra en vigor el primero de enero del 2011 requiere que todo negocios reciban una 1099 independientemente que este incorporado o no. Que quiere decir esto, buenas noticias para Aldana & Asociantes por que tendremos mucho trabajo, a parte de eso significa que todo pago o compensación sea reportado, esto requiere un arduazo trabajo para  toda empresa  pequeña o grande.

 Pero lo más importante es que con esta regulación están cerrando un gran “loophole”, o tapando un gran hueco donde se a estado fugando billones en impuestos. Con esta nueva regulación, nadie se escapara, están acorralando a todo mundo y directamente a la comunidad indocumentada  que ha sido invisible para el servicio de rentas internas.

Y para las personas indocumentadas, han creado un nuevo proceso y ley para que tanbien se reporte toda compensación a cada uno de estas personas que se han escapado de presentar y pagar su parte de impuestos y han sido fugitivos del Servicio de Rentas internas.  Han creado tres formas, la forma W-8, la 1042-S y la forma 1040 para que se reporte pagos a las personas que no tienes visas para trabajar en USA.

 Que significa todo esto para el pequeño empresario.

Comenzando el primero de enero del 2011, los empresario que ignoren la nueva regulación, serán severamente penalizados. Si someten una 1099 0 1042-S con un numero falso, automáticamente son penalizados cien dólares $100.00, pero lo peor será que no les permitirán tomar la deducción, y que significa esto, que usted tendrá que pagar el los impuestos por esas personas indocumentadas. El impuesto es el 30% de su compensación. Quiere decir que si usted le paga $20,000.00 a una persona indocumentada y no lo reporta porque no tiene un ITIN, Numero de identificación personal, a usted le tocara pagar $6,000.00 al federal y $1,800.00 a estado.

Que es lo que usted puede hacer para evitar estos impuestos?

 Lo primero que debe hacer es contratar solamente personas que tengan un ITIN, y numero de seguro social.

Pero que pasa si no tienen? No los contraer o puede forzar a todos a esas personas que trabajan para usted que soliciten su numero de ITIN. Acuerdes que usted es el responsable y el dueño del negocio. SI usted no se cubre, nadie lo ara por usted y le costara más de lo que se imagina.

Si usted es un empresario y neceista ayuda o si quiere mas información de cómo hacer el proceso de aplicacion de un Numero de identificacion personal, visiten a Aldana & Associates, PSC LTD. WWW.aldanas.com o llamenos al 301-770-4901

El Estado de la economica es el estado mental

No es secreto que estamos pasando por el peor invierno económico de los últimos ochenta años. Pero los peores tiempos son los mejores para renovarnos y prepararnos para los buenos tiempos, esta crisis es el mejor memento para romper las barreras que nos han esclavizado y  han echo que tengamos una vida mediocre.

Disney World y la revista Fortune nacieron durante la gran depresión de este país; CNN, Microsoft, Apple, Federal Express, Waltmart y muchas de las empresas multinacionales nacieron de de las reseciones. Los mejores negocios del mundo se hicieron más fuertes cuando el resto estaban contraídos por el miedo.

La mayoría de las personas se están agarrando y aferrando de lo poco que les queda, envés de invertido o estrechara sus recursos, y no están tomando ventaja de las grandes oportunidades que la nueva economía trae.

En gran parte, el problema son las noticias negativas y los medios de comunicación que solo amplifican lo malo de la economía y por ende se crean pánicos masivos y aporta para que la gente se deprima, y si la gente esta deprimida y ese es el gran problema…. Pero a la misma ves es la solución..

Si la mayoría esta deprimido y durmiendo en sus laureles, quienes están vendiendo, quienes esta innovando y están  al frente de la competencia?   esta es la gran oportunidad de estar no solo un paso, pero mil pasos adelante de la competencia. La gente sigue comprando productos y servicios, la pregunta es a quien?

La mayoría de los empresarios hoy culpan a la competencia, la competencia no es el problema, el problema es que no saben que hacer y sus habilidades de líder están deprimidas y solo están siguiendo y no liderando. Los líderes son los que hacen o desasen sus negocios.

Un buen líder debe tener una buena sicología y habilidad para resolver problemas y crear oportunidades, de convertir desventajas en ventajas, de convertir centavos en fortunas, y el limón en limonada.

Si el trabajo de un líder es resolver problemas, la recesion es la gran oportunidad para un líder. 

 Lo único que tiene que hacer es levantarse y tomar acción mientras que la competencia duerme y espera a que la condición cambie.  Usted cambie su condición simplemente cambiando su actitud y su manera de pensar porque el momento de tomar acción y triunfar es hoy.

Este es el momento de aumentar el valor y los beneficios que le brindamos a nuestros clientes. Y tenemos que tener la habilidad de articular o verbalizar ese valor y ventajas que nuestros clientes reciben de nosotros.

Debemos crear valor agregado para cada uno de nuestros clientes para que nuestros clientes no puedan vivir sin nosotros. Pero para darles valar agregado, debemos  saber que es lo que buscan y necesitan de nosotros, y darles mas de lo que nos compran, y es allí cuando se crea valor agregado.

Pero para que esto pase debemos de enamorarnos de nuestros clientes. Y proveerles una experiencia única, una experiencia extraordinaria, y cuando hacemos eso, nos ganamos el mundo de los clientes.

También debemos de proveer un servicio único a nuestros clientes para que ellos nos vean como la única opción viable; y cuando nos ven de esa manera, nos convertimos en sus consejeros, los expertos, sus confidentes  y sus protectores.  Y debemos ser creativos para atraer y retener nuestros clientes.

Antes de los años ochentas, Las Vegas era una ciudad devastada por el tiempo casi en ruinas.  Un visionario llamado Steven Win reconstruyo Las Vegas y lo convirtió en un paraíso monumental  para adultos en el medio del desierto, en una par de décadas lo convirtió lo que es hoy; y no solo lo hizo para hacer fortunas pero también tenía una gran pasión ardiente de crear experiencias únicas para las personas que la visitarían.